一公司獲利卻無法融資，8個小缺失大風險、4個提醒事項

一、案例：

某藥商在數月前向銀行融資，雖然公司近年實際是獲利的，在融資時卻連連碰壁。

原因是該藥商為減輕稅負，往年將稅報做到虧損或是低稅，做法如下：

1.       以書審申報，如此方便日後調整

2.       將更多非實際營業的憑證列上進項或費用

3.       另建一套管理內帳

(即使獲利的企業都有融資困難的問題，近月虧損的企業就更難融資了。)

 

二、即使是大型聯合會計師事務所，可能仍會造成缺失：

該藥商是委請大型的聯合會計師事務所辦理記帳申報，但該事務所卻未協助他以下事項：

1.       在申報出差費、交際費時，不曾提醒附上出差報告、交際費報告，

2.       從未提醒應提供房東開立的發票以申報房租支出

3.       不曾告訴我哪些單據可使用，哪些不可使用，而是全數列入

4.       並未告知如何建立一套帳、內帳外帳的結合

5.       並未指導使用財會軟體、進銷存系統

6.       更多更多…

三、會計師的難處：

1.       之前雖委託的是大型的聯合會計師事務所，都不見得能夠幫助公司建立一套合規低稅的帳務機制。

2.       但是我們也理解，一位會計師，或一位事務所專員，每人至少要承接至少20個企業客戶

在成堆的憑證及報表、不斷更新的稅制壓力下，實在難以有多餘的心力，幫客戶規劃稅務、建立財會制度

往往只能在一開始建議您適合哪種申報方式，然後單單著手於營業稅及營所稅的申報。

3.       會計師的執照相當珍貴，若協助您漏稅，其實是冒著被摘掉執照的風險。

更何況，會計師於2017年已被納入洗錢防制法，應主動向法務部調查局申報疑似洗錢個案，否則也要負上責任。

請會計師對漏稅一事視而不見，不也是令其為難嗎？

 

最後，該藥商最後是經我們輔導調整帳務，不僅較原來的稅負更低、合法申報，更順利融資，也更加擴大營業規模。

 

四、關於小缺失、大風險：

提醒您，台灣的中小企業就佔了97%，其中90%以上在財會的方面難免有些小缺失，但請特別留意，小缺失可能帶來以下極大的財務損失：

1.   即使是書審申報，仍有 10%的案件抽查風險：

當憑證不符時，不僅遭到剔除，如違法也會有連補帶罰之問題，這個風險通常是股東自行承擔。

(1). 漏報營收：應就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款，處5倍以下罰鍰

(2). 虛報進項稅額：除追繳稅款外，按所漏稅額處5倍以下罰鍰，並得停止其營業。

(3). 追稅：稅捐之徵收期間為5年，其追溯期最長可達15年

2.   銀行融資、募資困難：

由於報表無法呈現真實的獲利狀況，在銀行融資時、外部欲投資或併購時，無法提供可信度的報表，就沒有談判的籌碼

3.   現金短缺造成跳票或週轉不靈：

由於無法從正確的報表上看到公司的營收從何而來？每月的產品毛利率如何？所有費用的差異在哪？而無法做好現金流規劃，避免現金短缺造成跳票或週轉不靈倒閉

4.   股東個人融資受限：

盈餘分配至股東個人的所得稅，由於薪資金額低，個人融資的財力證明也受限

5.   股東糾紛：

通常企業會另建一套管理帳(內帳)，然而，盈餘分配時與實際不符，造成股東因「錢」而有紛爭

6.   帳、錢不一致：

若企業未建另一套內帳，那麼也會導致「帳、錢」不一致，甚至無法分析真實的財務狀況

7.   容易遭舞弊：

當公司做兩套帳時，其實公司的會計、出納等經手人都會知道帳務中有許多漏洞，如此一來就會產生許多舞弊的空間，發生像是公司被資深會計騙走千萬而倒閉的故事。

8.   即使是境外公司，國稅局仍有辦法查稅

 

五、提醒您：

1.   其實有許多做法能夠降低稅負，不需鋌而走險

2.   您應該要有一套「禁得起查」的財稅機制

3.   帳務的調整需要3~6個月，建議要及早調整

4.   需調整的不僅是未來的帳，尚包括如何整併內帳外帳、錢與帳、以及帳務缺口與歷史問題的解決

 

可惜中小企業往往沒有管道或合適的專家可協助。

因此，多年前我們協會聘任具備以上資格的輔導顧問，輔導個案大至兩岸三地的上市公司及跨國企業、小至飲料店及1人公司，甚至能夠協助您培養非財會背景的行政人員做到帳務的處理。

而且，即使獲利不佳的企業，更應在帳務上著手，進行成本分析，找出現金流，以順利融資或取得資金

歡迎您善用敝會資源，致電或來信初步了解討論。